复工复产进行时！“茂税25条”再挺企业，有哪些实打实优惠？

       支持企业复工复产，茂名近来大动作频频。继“茂十条”惠企举措出炉后，国家税务总局茂名市税务局“茂税25条”政策措施接踵而至。

       “茂税25条”有哪些实打实优惠？如何抓好贯彻落实？2月15日，茂名市税务局有关负责人接受记者采访，解读“茂税25条”。

       对防控物资生产企业“特事特办”

       “茂名税务25条政策措施是我们精准对接“茂十条”和广东“税务十条”，对其中的税务政策逐项逐条细化填充形成的综合性举措。”茂名市税务局有关负责人说。据介绍，“茂税25条”涵括了支持防控物资生产、支持小微企业发展等八方面政策内容。

       在支持防控物资生产方面，“茂税25条”对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。该类企业还可按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。此外，“茂税25条”还特别强调，对疫情防控物资生产企业要研究实施“特事特办”支持措施，优先落实相关减税降费政策，优先加快办理增值税留抵退税，优先核准延期缴纳税款。

       “针对疫情防控重点保障物资生产企业，‘茂税25条’在实际操作中已有落地成效。” 茂名市税务局有关负责人介绍。

       以广东先来医疗器械有限公司为例，疫情发生以后，该公司迅速转产生产口罩这一紧缺疫情防控物资，日产普通口罩达到5-8万只。但因受疫情影响，个别材料供应商暂无法提供增值税专用发票，如果在缺少进项抵扣的情况下生产，税收负担将过高，组织生产任务将受阻。

       税务部门在获知这一情况后，迅速研究实施“特事特办”措施，帮助指导企业进一步整合生产资源优化生产安排，促进企业生产模式由“进货加工”向“一体化生产”改变，有效解决了税务问题，充分释放产能。同时，在了解到该公司正在订购价值500万元以上新设备以扩大防控物资产能的新情况后，当地税务部门迅速精准对接，优先加快辅导该公司落实新购进设备一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的政策，如该公司按计划购入新设备，预计落实该条税务政策可为该企业实现税收减负75万元以上。

       大力提振企业复工复产信心

       “茂税25条”中，其中5条举措支持企业复工复产，占比最大。茂名市税务局有关负责人表示，目前，受新冠肺炎疫情影响，茂名企业生产经营普遍受到较大影响，必须重点给出应对举措。

       为此，“茂税25条”明确，对受疫情影响较大的困难企业，可依法合理予以减免房产税、城镇土地使用税；对交通运输、餐饮、住宿、旅游等四类困难行业企业2020年度发生的亏损，在企业所得税方面延长结转年限。此外，受疫情影响无法按期申报或缴纳税款的纳税人，可申请延期申报或申请延期缴纳税款；受疫情影响无法按时缴纳社保费用的，可延期至疫情解除后三个月内办理，期间免收滞纳金。

       “疫情发生以来，游客和顾客锐减，‘茂税25条’对我们是一个‘急救包’，增强了我们企业复工复产的信心。”茂名国际大酒店财务总监钱弋表示。

       看到曙光的不仅是困难行业企业。主营营业执照、报税、资质办理等代办业务的茂名丰收财务代理有限公司因疫情影响，业务量大幅减少，该公司负责人林锦萍认为，“茂税25条”的及时出台，可以让企业少缴增值税、企业所得税等，对年轻人创业是个很大的利好，也有利于公司业务量尽快恢复正常。

       “实际上我们是为企业复工复产做一个减法和一个加法。减法就是降低企业税费负担，加法就是加大税务支持力度，解决企业在税务问题上的后顾之忧，让企业能够专心应对疫情、有序复工复产。”茂名市税务局有关人员说。

       打好组合拳贯彻落实“茂税25条”

       当前，“茂税25条”已进入全面贯彻实施阶段。记者从茂名市税务局了解到，该局将打出一套组合拳，贯彻落实好政策。一是强化解读指引。发布一份配套的政策指引，详细对“茂税25条”进行解析、指引，方便一线税务人员和纳税人全面把握好、运用好政策。二是强化政策宣传。除了通过税务微信推文、网站通告等形式对政策内容进行宣传外，还将组建税企微信群等方式线上开展集中辅导，为纳税人、缴费人答疑解难。三是强化个性辅导。以基层税收管理员为班底，通过电话、微信、网盘等“非接触式”方式，对重点纳税人、受疫情影响较大的纳税人进行一对一的政策辅导，提供政策宣传资料。

       为减少人群流动、聚集，最大限度阻断疫情扩散，茂名市税务局还推出了一系列服务举措，支持企业做好疫情防控。如推广“非接触式”办税缴费，落实“一次不用跑清单”，积极引导纳税人、缴费人通过电子税务局等渠道办理业务，让纳税人足不出户即可办税缴费。截至2月14日，全市纳税人网上申报率达到99.42%。

       对于确实需要到营业厅办理业务的，则实行“全预约式”办税服务，并将2月份纳税申报期限延长至2月24日。纳税人可提前一天进行预约，避免人员扎堆，降低交叉感染风险。

       茂名税务25条政策措施

       一、支持一线抗疫人员

       1. 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

       2. 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

       二、支持医疗救治机构

       3. 医疗机构提供的医疗服务免征增值税；对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

       4. 对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对营利性医疗机构，自其取得执业登记之日起，3年内给予自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。医疗机构占用耕地免征耕地占用税。

       三、支持防控物资生产

       5. 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

       6. 疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

       7. 对医用防护服、口罩、医用护目镜、负压救护车、相关药品等疫情防控物资生产企业，研究实施对其充分释放产能的“特事特办”支持措施，优先落实相关减税降费政策，优先加快办理增值税留抵退税，优先核准延期缴纳税款。

       四、支持防治科研攻关

       8. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

       9. 属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

       10. 对符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

       五、支持保障物资供应

       11. 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

       12. 对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

       13. 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税。政府储备食用植物油的销售免征增值税。

       六、支持社会公益捐赠

       14. 企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

       15. 企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

       16. 无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

       17. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，无需视同销售服务，不缴纳增值税。

       七、支持小微企业发展

       18. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

       19. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

       20. 对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

       八、支持企业复工复产

       21. 对纳税人因疫情影响纳税确有困难的，依法合理予以减免房产税、城镇土地使用税。

       22. 受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

       23. 纳税人、扣缴义务人因受疫情影响较大不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以申请延期申报。

       24. 纳税人因受疫情影响经营困难，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，导致不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款。

       25. 对于受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响，无法按时缴纳企业职工养老保险费、医疗保险（含生育保险）、失业保险费、工伤保险费的，允许延期至疫情解除后三个月内补办补缴，期间免收滞纳金。